2018初级会计《经济法基础》第七章试题：多选题

参考答案及解析

二、多项选择题

1.【答案】ABCD。解析：纳税主体包括：(1)纳税人(包括法人、自然人和其他组织);(2)扣缴义务人;(3)纳税担保人。

2.【答案】ABD。解析：选项C：属于纳税主体的权利。征税主体在税收征收管理中享有的权利有：(1)税收立法权;(2)税务管理权;(3)税款征收权;(4)税务检查权;(5)税务行政处罚权;(6)其他职权，如对纳税人减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利;阻止欠税纳税人离境的权利;委托代征权;估税权;代位权与撤销权;定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利;上诉权等。

3.【答案】AC。解析：选项BD：属于纳税主体的义务。

4.【答案】AB。解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。上述以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

5.【答案】BCD。解析：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票，包括但不限于：①国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;②国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;③国有铁路、民用航空企业和国有公路、水上运输企业的客票、货票。

6.【答案】ABCD。解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票;(4)扩大发票使用范围;(5)以其他凭证代替发票使用;(6)除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票;(7)禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

【知识点】发票管理

【难易度】易

7.【答案】ABCD。解析：选项A：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收;选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，“报经税务机关查验后”销毁。选项C：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。选项D：除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

8.【答案】ABC。解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

9.【答案】BD。解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10.【答案】ABD。解析：选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的税务机关有权核定其应纳税额。

11.【答案】BC。解析：适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

12.【答案】ACD。解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

13.【答案】AC。解析：选项BD：属于税收强制执行措施。

14.【答案】ACD。解析：选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施;但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。

15.【答案】ABCD。解析：以上选项均属于适用拍卖、变卖的情形。

16.【答案】BD。解析：选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。

17.【答案】AC。解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

18.【答案】BCD。解析：选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BCD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

19.【答案】BCD。解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

20.【答案】ACD。解析：选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

21.【答案】ABCD

22.【答案】ABD。解析：选项C：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

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