2018初级会计《初级会计实务》第六章：不定项选择题

参考答案

四、不定项选择题

1、

(1)【答案】 ABCD。解析： 本题考核本年利润的核算内容。“本年利润”账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，远大公司采用的是表结法计算利润，在表结法下，各损益科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末的时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。故选项D正确。

(2)【答案】 ABD。解析： 应纳税所得额=利润总额+罚款支出-国债利息收入

=(475 000+100 000+7 500+20 000)-(325 000+75 000+18 000+20 000+60 000+12 500+

35 000)+500-2 000

=55 500(元)

应纳所得税=55 500×25%=13 875(元)

借：所得税费用 13 875

贷：应交税费——应交所得税 13 875

借：本年利润 13 875

贷：所得税费用 13 875

(3)【答案】 C。解析： 当年净利润=利润总额-所得税费用=(475 000+100 000+7 500+20 000)-(325 000+75 000+18 000+20 000+60 000+12 500+35 000)-13 875=43 125(元)

2、

(1)【答案】 C。解析： 国债利息收入免税，应调减50;实际发生业务招待费大于可以抵扣的招待费用，应调增(200-150)50;税款滞纳金不得抵扣所得税，应调减20。

应纳税所得额=300-50+(200-150)+20=320(万元)

(2)【答案】 B。解析： 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=320×25%=80(万元)

(3)【答案】 A。解析： 净利润=利润总额-所得税费用=300-80=220(万元)

3、

(1)【答案】 ABC。解析： A公司2012年应交所得税=[480+(50-30)+20-10+20-30]×25%=125(万元)，选项A正确;2012年递延所得税资产增加=35-30=5(万元)，选项B正确;2012年递延所得税负债增加=47.5-40=7.5(万元)，选项C正确;2012年所得税费用=125-5+7.5=127.5(万元)，选项D错误。

会计分录如下：

借：所得税费用 127.5

递延所得税资产 5

贷：递延所得税负债 7.5

应交税费——应交所得税 125

(2)【答案】 A。解析： 净利润=利润总额-所得税费用=480-127.5=352.5(万元);提取的盈余公积=净利润×提取比例=352.5×(10%+5%)= 52.875(万元);2012年年末未分配利润=年初未分配利润+本期发生的未分配利润=80+352.5-52.875-100=279.625(万元)。

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