来源:中公会计 2017-07-31 14:40:47
参考答案
一、单项选择题
1、【答案】 A。解析: 城建税和教育费附加的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
2、【答案】 D。解析: 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
3、【答案】 B。解析: 税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
4、【答案】 A。解析: 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人,而非寄件人,所以选项A错误。
5、【答案】 D。解析: 关税完税价格=100+5+7=112(万元);关税=112×10%=11.2(万元)。
6、【答案】 D。解析: 房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。
7、【答案】 B。解析: 财产租赁合同以租赁金额为计税依据,按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128(元)。
8、【答案】 A。解析: 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
9、【答案】 B。解析: 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
10、【答案】 B。解析: 评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)。
11、【答案】 C。解析: 应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外,根据规定,新征用非耕地的,应该是在新征用的次月开始纳税的,即从5月开始纳税,故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。
12、【答案】 C。解析: 根据规定,代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人,其纳税地点为代扣代收地。
13、【答案】 D。解析: 法定继承人承受房屋权属不征契税;以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税;契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人,获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
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