来源:中公会计 2017-07-27 10:48:32
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第二章 负 债
第四节 应交税费
【考点5】视同销售、出口退税、缴纳增值税的核算
【难度】难
【考频】较高
1.★视同销售行为
★视同销售需要交纳增值税的事项:
①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;
②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。
2.交纳增值税
①交纳当月的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②交纳以前期间未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
【例题.判断题】企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税,借记“其他应收款”科目,贷“应交税费——应交增值税 (出口退税)”科目。( )
【答案】√。
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