来源:中公会计 2017-07-26 10:21:51
2018年初级会计职称备考从现在开始,初级会计考试分为四大题型,分别是单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题,大家在备考时可以按照不同类型题目去学习,在做题时总结出题规律,归纳总结容易混淆的知识点。下面中公小编整理了2018年初级会计职称《经济法基础》第五章预习练习题,希望大家通过不断练习攻克难点。
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
四、不定项选择题
【资料1】甲企业为居民企业。2016年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.产品销售收入4000万元
B.特许权使用费收入100万元
C.国债利息收入50万元
D.接受捐赠收入100万元
2.甲企业在计算2016年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
C.广告费准予扣除的数额为500万元
D.广告费准予扣除的数额为615万元
3.甲企业下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )。
A.支付司法机关罚金20万元
B.支付给客户的违约金10万元
C.向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
4.甲企业2016年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.1719.5万元
B.1699.5万元
C.1669.5万元
D.1549.5万元
【资料2】作家张某任职于国内某软件公司,2016年取得的收入如下:
(1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元,7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。
(2)3月出版短篇小说,取得稿酬7000元,8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。
(3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载,共连载五次,每次取得收入4000元,当年10月连载完成。
(4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
(5)取得特许权的经济赔偿收入2000元。
(6)11月按市场价格出租住房,当月取得不含税租金收入15000元,当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元,由张某负担的修缮费用600元,均取得合法票据。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
1.张某出版摄影作品和短篇小说,取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计为( )。
A.5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%+7000×(1-20%)×20%+(2500-800)×20%=2700(元)
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)+(7000+2500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1932(元)
C.(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+7000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(2500-800)×20%×(1-30%)=1918(元)
D.(5000+3000)×(1-20%)×20%+(7000+2500)×(1-20%)×20%=2800(元)
2.张某在报刊上连载长篇小说,取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3136
B.2240
C.448
D.2688
3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理,说法正确的是( )。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入,免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
4.11月张某出租住房,应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
中公教育旗下品牌,依托中公教育品牌的丰富资源与团队,中公会计网开设了会计从业、会计实操、会计职称、注册会计师(CPA)等项目培训,为高校财经类学生与在职会计相关从业人员提供了考试辅导与技能培训,并在职业规划、求职就业等方向给予指导。
咨询热线(09:00-21:00)
400-605-3513
在线客服
点击咨询
中公会计微信
扫描二维码,即可与小编在线互动, 更有备考干货等你来拿!
中公会计微博
扫描二维码,考试资讯实时推送,更多备考福利等你来!