来源:中公会计 2017-07-26 10:15:24
参考答案
三、判断题
1.【答案】√
2.【答案】×。解析:根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
3.【答案】×。解析:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
4.【答案】×。解析:企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
5.【答案】×。解析:自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
6.【答案】×。解析:列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应按规定计算限额税前扣除。
7.【答案】√
8.【答案】×。解析:企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
9.【答案】×。解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
10.【答案】×。解析:企业从事的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。
11.【答案】√
12.【答案】√
13.【答案】√
14.【答案】√
15.【答案】√
16.【答案】×。解析:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
17.【答案】√
18.【答案】√
19.【答案】×。解析:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
20.【答案】×。解析:在劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
21.【答案】√
22.【答案】×。解析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额计算征收个人所得税。
23.【答案】×。解析:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
24.【答案】×。解析:个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一日。
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