2018初级会计《经济法基础》第五章预习：多选题

参考答案

二、多项选择题

1.【答案】CD。解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

2.【答案】ABD。解析：选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

3.【答案】BC。解析：选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

4.【答案】BD。解析：选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元;选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元)，准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，则2016年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

5.【答案】AC。解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

6.【答案】ABC。解析：选项D：企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。

7.【答案】BD。解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

8.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

9.【答案】BD。解析：固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

10.【答案】AB。解析：选项C：财政拨款属于不征税收入;选项D：符合条件的非营利组织并不是取得所有收入都是免税的，其从事营利性活动取得的收入需要征税。

11.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

12.【答案】BCD。解析：选项A：属于免征企业所得税的项目;选项BCD：属于减半征收企业所得税的项目。

13.【答案】ABD。解析：选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

14.【答案】AC。解析：选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。

15.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

16.【答案】ABD。解析：选项C：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

17.【答案】ACD。解析：选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

18.【答案】BCD。解析：选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

19.【答案】CD。解析：选项A：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

20.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

21.【答案】ABCD。解析：上述选项均正确。

22.【答案】BCD。解析：选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

23.【答案】BCD。解析：选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。

24.【答案】AB。解析：选项AB：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：(1)企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;(2)企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;(3)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项C：按照“其他所得”项目缴纳个人所得税;选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

25.【答案】CD。解析：选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报;选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

26.【答案】ABC。解析：选项D：扣缴义务人应当向自己的主管税务机关进行纳税申报。

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