来源:中公会计 2017-07-24 11:35:21
学习是不断积累、不断巩固的过程,只有反复不断的研究练习题目才能熟知知识点。初级会计实务科目需要大家分析理解知识,下面中公小编整理了2018年初级会计职称《初级会计实务》练习题,供大家练习,希望大家在备考初期达到预期的进步。
第1题单选
某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。
A.128
B.112
C.125
D.120
答案:B
解析:该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112(万元)。
第2题单选
某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2012年度所得税费用为( )万元。
A.465
B.470
C.475
D.500
答案:C
解析:应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元);所得税费用=1900×25%=475(万元)。
第3题多选
下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代缴的个人所得税
答案:A,B,C
解析:所得税费用=递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额;选项D是减少应付职工薪酬,对所得税费用没有影响。
第4题单选
甲公司2017年度营业收人5020万元,营业成本3500万元,营业税金及附加120万元,期间费用合计320万元,资产减值损失50万元,营业外收人100万元,营业外支出10万元(其中税务罚款2万元),适用的企业所得税税率为25%,则甲公司应当确认的所得税费用为( )万元。
A.280.5
B.281
C.257.5
D.258
答案:A
解析:甲公司应当确认的所得税费用=(5020-3500-120-320-50+100-10+2)×25%=280.5(万元)。
第5题单选
M公司2017年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2017年度应确认的所得税费用为( )万元。
A.625
B.635
C.655
D.645
答案:B
解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+(80-100)-(20-50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为:
借:所得税费用 635
递延所得税负债 20
贷:应交税费一应交所得税 625
递延所得税资产 30
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