来源:中公会计 2017-06-21 09:33:15
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多项选择题
1.下列按照“建筑业”税目缴纳营业税的有( )。
A、自建自用建筑物
B、建筑物扩建
C、转让土地使用权
D、管道煤气集资费
2.某证券经纪人郑某2015年3月与北京某家证券公司签约,提供独家经纪业务,其5月份取得佣金收入5万元,6月份取得佣金收入7万元,8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,错误的有( )。
A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B、郑某取得三个月的佣金收入应合并为一次计算征税
C、郑某取得的佣金中包含了展业成本,该比例暂定为每次收入额的40%,对展业成本部分不征收个人所得税
D、郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额,不得扣除其他项目
答案与解析
1.【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A,自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C,转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B、D按照“建筑业”税目征收营业税。依据:2016年教材第四章第217页。
【该题针对“营业税税目—建筑业”知识点进行考核】
2.【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核证券经纪人佣金收入个人所得税的缴纳。根据规定,证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税,因此选项A的表述错误;佣金收入应以“每月”收入额为一次,因此选项B的说法错误;证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成,对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本比例暂定为每次收入额的40%,选项C的表述正确;佣金收入个人所得税计算公式为:应纳税所得额=佣金收入-营业税金及其附加-展业成本(不超过每次收入额的40%),除了展业成本,还可以扣除营业税金及附加,因此选项D的表述错误。
依据:2016年教材第五章第270页。
【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】
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