2018年初级会计职称考试经济法基础每日一练（6-9）

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单项选择题

1.某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为1 17万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是( )万元。

A、0

B、 14. 04

C、21. 06

D、35.1

2.天津市甲公司2014年10月承包一项建筑安装工程，工程总造价为6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙公司。工程提前竣工，建设单位支付给甲公司抢工费600万元，全优工程奖150万元。甲公司将其中200万元的抢工费和50万元的全优工程奖支付给乙公司。已知，建筑业劳务适用的营业税税率为3%，甲公司当月应缴纳的营业税为( )万元。

A、 52.5

B、150

C、180

D、202.5

答案与解析

1.【答案】C

【解析】(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算;(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21. 06(万元)。

2.【答案】B

【解析】.(1)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;(2)纳税人收取的抢工费、全优工程奖应并入营业额征收营业税。甲公司当月应缴纳的营业税= (6000 -1500 +600 +150 - 200 -50)×3% =150(万元)。

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