2017初级会计职称考试《经济法基础》之所得税税收优惠知识点汇总

来源： 2017-05-22 10:48:24

一、企业所得税税收优惠

免征	农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“渔”指远洋捕捞
减半征收	花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”
三免三减半	（1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税” （2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得
小微企业	15.1.1至17.12.31，年应纳税所得额20万元以下 15.10.1至17.12.31，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下
	应纳税所得额按50%计算
执行优惠税率	（1）部分非居民企业；（2）高新技术企业；（3）西部鼓励类项目企业；（4）小型微利企业
加计扣除	研发费用	加计扣除50%
	残疾人工资	加计扣除100%
抵扣应纳税所得额	创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
加速折旧	（1）技术进步，产品更新换代较快（2）常年处于强震动、高腐蚀状态（3）14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备，单价超过100万元	缩短折旧年限（≥60%）采用加速折旧计算方法
	（1）14.1.1后购进专用于研发的仪器、设备，单价不超过100万元（2）单价不超过5000元的固定资产	允许一次性扣除
减计收入	综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额
应纳税额抵免	投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可以在应纳税额中抵免

二、个人所得税税收优惠

分类	优惠项目
能结合计算考核的	国债和国家发行的金融债券利息
	保险赔款
	退休工资
	三险一金
	个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得
	储蓄存款利息
	股息	持股＞1年	免
		1个月＜持股≤1年	减半
		限售股解禁前
		期限≤1个月	全额
	股票转让所得
	彩票一次中奖收入“在1万元以下”
	发票奖金所得“不超过800元”
其他	军人的转业费、复员费
	省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
	按照国家统一规定发给的补贴、津贴
	福利费、抚恤金、救济金
	拆迁补偿款
	企业在销售商品和提供服务时向个人赠送礼品（商业折扣、买赠、积分兑换）
	外籍个人	（1）非现金形式或实报实销的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费（2）合理标准的境内外出差补贴（3）合理的语言训练费，子女教育费（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得（5）符合条件的工资薪金所得（针对外籍专家）（6）探亲费（每年不超过两次）

中公教育研究与辅导专家郭琳琳

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