2017年初级会计职称考试经济法基础每日一练（3-22）

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单项选择题

1.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能够按项目计算分摊并能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是(　　)万元。

A、(400+1000+6000)×5%=370

B、(400-100)+(1000+6000)×5%=650

C、400+(1000+6000)×5%=750

D、400+100+(1000+6000)×5%=850

2.某矿山2015年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。已知稀土精矿适用的资源税税率为12%，则该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税是(　　)。

A、(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(万元)

B、150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)

C、[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(万元)

D、(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(万元)

答案及解析

1.【正确答案】B

【答案解析】该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。

依据：2016年教材第六章第315页。

【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发费用”知识点进行考核】

2.【正确答案】B

【答案解析】根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税=150÷(1+17%)×12%=15.38(万元)。

【该题针对“资源税计税依据—销售数量”知识点进行考核】
 

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