2017年初级会计职称考试初级会计实务每日一练（2-8）

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单选题

1.A公司2015年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应交所得税为(　　)万元。

A.475

B.125

C.130

D.126.25

2. 某企业2015年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2015年所得税费用为(　　)万元。

A.23.75

B.25

C.22.5

D.28.75

答案及解析

1.【答案】 B

【解析】 A公司2015年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。

【知识点】 应交所得税的计算

2. 【答案】 B

【解析】 所得税费用=(100-5+20-15)×25%=25(万元)。

【知识点】 所得税费用

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