来源:中公会计网 2017-02-07 15:15:59
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单选题
1.某公司因雷电造成损失共计250万元,其中流动资产100万元,非流动资产150万,获得保险公司赔偿80万元,计入营业外支出的金额为( )万元。
A.250
B.170
C.150
D.80
2. A公司2015年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费20万元)。递延所得税负债年初数为2万元,年末数为3万元,递延所得税资产年初数为5万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2015年度应纳税所得额为( )万元。
A.294
B.295
C.221.25
D.220.5
答案及解析
1.【答案】 B
【解析】 因自然灾害造成的损失计入营业外支出,计入营业外支出的金额=250-80=170(万元)。
【知识点】 营业外支出
2. 【答案】 B
【解析】 A公司2015年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-20)=295(万元)。
【知识点】 应交所得税的计算
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