来源:中公会计网 2016-12-27 15:38:12
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单选题
1.根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是( )。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
2、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元,消费税30万元,所得税12万元,土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A、3.1
B、2.5
C、2.4
D、2.1
答案及解析
1. 【正确答案】 C
【答案解析】 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C
【答案解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税,消费税,营业税的税额,不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
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