来源:中公会计网 2016-12-09 14:47:01
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单选题
1.甲公司(增值税一般纳税人)2016年1月23日发出一批原材料委托乙公司(增值税一般纳税人)进行加工,原材料计划成本2250万元,材料成本差异率为5%,支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税税额为20.4万元,乙公司代收代缴消费税1020万元,甲公司支付往返运费取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额为1.1万元。甲公司收回该批加工物资用于直接出售,则收回物资的实际成本为( )万元。
A.3512.5
B.3400
C.3287.5
D.2492.5
2.甲公司2016年主营业务收入12500万元,主营业务成本8500万元,其他业务收入200万元,其他业务成本120万元,营业税金及附加230万元,期间费用550万元,公允价值变动收益500万元,投资损失200万元,处置固定资产净损失50万元,取得即征即退的增值税200万元。则甲公司当年的营业利润为( )万元。
A.3600
B.3750
C.3550
D.3800
答案及解析
1. 【答案】 A
【解析】 收回委托加工物资的实际成本=2250×(1+5%)+120+10+1020=3512.5(万元)。
【知识点】 应交消费税
2. 【答案】 A
【解析】 营业利润=12500-8500+200-120-230-550+500-200=3600(万元)。处置固定资产净损失计入营业外支出,取得即征即退增值税计入营业外收入,营业外收支不影响营业利润。
【知识点】 利润
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