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2017年初级会计职称考试经济法基础每日一练(11-3)

来源:中公会计网 2016-11-03 16:02:15

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选择题

1.甲实木地板企业为增值税一般纳税人,2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼,该批实木地板的生产成本为10万元,成本利润率5%;本月购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额1万元。已知:实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )万元。

A.2.43

B.1.77

C.1.43

D.0.55

2.2015年10月,甲银行以10元/股的价格购进股票10000股,购入时另支付相关费用600元,当年12月该银行将上述股票的70%出售,卖出价为18元/股,卖出时另支付相关税费800元,则该银行2015年12月应缴纳营业税( )元。(已知:金融商品转让的营业税税率为5%)

A.3110

B.2751

C.2800

D.2730

答案及解析

1.【答案】 C

【解析】 自产货物用于装饰本企业办公楼,属于自产货物用于非增值税应税项目,属于增值税视同销售货物行为,需要计算销项税额,并准予抵扣与其相关的进项税额;对视同销售征税而无销售价格的,按组成计税价格确定计税价格。应缴纳增值税=10×(1+5%)÷(1-5%)×17%-1=0.88(万元);应缴纳消费税=10×(1+5%)÷(1-5%)×5%=0.55(万元),甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计=0.88+0.55=1.43(万元)。

2. 【答案】 C

【解析】 金融商品转让,按卖出价减去买入价后的差额为营业额,卖出价不得扣除卖出过程中支付的税费,买入价不包括购进过程中支付的税费。该银行2015年12月应缴纳营业税=(18-10)×10000×70%×5%=2800(元)。


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