来源:中公会计网 2016-09-26 16:43:53
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单选题
1、甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的网站设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中,正确的是( )。
A. 106÷(1+6%) x6% -3.4 -0.3 B.106 x6% -3.4 -0.3
C. 106÷(1+6%) x6% -3.4 D.106 x6% -3.4
2、下列车船中,不属于车船税征税范围的是( )。
A.挂车 B.非机动驳船
C.电动自行车 D.摩托车
答案及解析
1.【答案】A
【解析】(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;(2) 一般纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。
2.【答案】C
【解析】(1)挂车属于商用货车,应征车船税;(2)非机动驳船也属于车船税的征收范围,是按机动船舶税额的50%计税;(3)摩托车本身即为车船税税目,应征车船税。
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