来源:中公会计网 2016-09-01 16:39:30
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单选题
1、某增值税一般纳税人因管理不善毁损一批材料20000元,该批材料的增值税进项税额为3400元。应收到各种赔款3000元。报经批准后,影响营业利润的金额为( )元。
A.20000
B.20400
C.23400
D.17000
2、某企业2015年12月31日无形资产科目余额为600万元,累计摊销科目余额为200万元,无形资产减值准备科目余额为100万元。该企业2015年12月31日资产负债表中“无形资产”项目的金额为( )万元。
A.600
B.400
C.300
D.500
答案及解析
1.【答案】 C 。解析:应计入管理费用的金额= 20000 +3400 - 3000=20400(元);自然灾害造成的存货毁损,增值税进项税额不需要转出;管理不善造成的存货毁损,进项税额需要转出。
相关会计分录为:
借:待处理财产损溢 23400
贷:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400
借:其他应收款 3000
管理费用 20400
贷:待处理财产损溢 23400
2.【答案】 C 。解析: “无形资产”项目的金额= 600 - 200 - 100= 300(万元)。
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