来源: 2016-06-14 17:06:17
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单选题
1、某烟厂本月外购烟丝,取得增值税专用发票注明价款为1 17万元,本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%,该烟厂当月无期初库存,则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是( )万元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
2、.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.事业单位
B.合伙企业
C.社会团体
D.民办非企业单位
答案及解析
1.【答案】 C 。 解析: (1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算;(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款,117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21. 06(万元)。
2.【答案】 B 。 解析:企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。
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