来源:中公会计 2016-04-25 11:15:42
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单选题
1、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
2、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游,每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )。
A、2000×5%×50=5000元
B、(2000-80)×5%×50=4800元
C、(2000-500-500-400)×5%×50=1500元
D、(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元
答案解析
答案及解析
1.【答案】 B 。 解析: 购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
2.【答案】 D 。 解析:旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
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