来源:中公会计 2016-04-19 14:22:10
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多选题
1. 下列各事项中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的有( )。
A、行政性罚款支出
B、国债利息收入
C、公司债券的利息收入
D、公司债券转让净收益
2. 下列科目中期末余额应转入本年利润的有( )。
A、财务费用
B、主营业务收入
C、营业外收入
D、递延收益
答案解析
1.【答案】 AB 。解析:按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除,因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目,已经计入了利润总额,不需要再进行纳税调整。
2.【答案】 ABC 。解析:财务费用、主营业务收入、营业外收入都属于损益类科目,期末余额均应转入“本年利润”。选项D,递延收益是原本属于未来的收益,未来的收益现在一次确认,所以属于负债类科目。
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