2015年初级会计职称考试库存现金

2015年初级会计职称考试已经结束，备考2016年初级会计职称考试的相关学员准备了相关资料，更有各类课程供学员选择。

(一)现金管理制度

1.现金的使用范围

对个人的可用现金结算;对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点(1000元)的应银行转账支付。

2.现金的限额

现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

3.现金收支的规定

(二)现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。

现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

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