​历年注册会计师专业阶段考试考题汇编《税法》

单选题

多选题

计算分析题

案例分析题

三、计算问答题
1. 国内某高校张教授 2016 年取得部分收入项目如下：
(1)5 月份出版了一本书稿，获得稿酬 15000 元，后因出版社添加印数获得追加稿酬 5000 元。
(2)9 月份教师节期间，获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金 50000 元。
(3)10 月份取得五年期国债利息收入 8700 元，一年期定期储蓄存款利息收入 500 元，某上市公司发行的企业债利息收入 1500 元。
(4)11 月份因持有两年前购买的某上市公司股票 1 万股，取得该公司年终股票分红所得 2000 元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得
50000 元。
(5)12 月份应公a 公司邀请给公司财务人员培训取得收入 30000 元，
a 公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算张教授 5 月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(2)9 月份张教授获得的全国教学名师奖奖金是否需要纳税，请说明理由，如需要请计算其应纳税额。
(3)10 月份将教授取得的利息收入是否需要纳税，如需要请计算其应纳税额。
(4)11 月份将教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由，如需要请计算其应纳税额。
(5)回答a 公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任， 税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?
2. 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人。2017 年1 月发生以下业务：
(1)开采原煤 50 万吨，其中 20 万吨销售给某电力公司，不含税售价为 0.07 万元 / 吨。(该售价为该企业销售原煤的平均售价)
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨，含税售价为0.117 万元(该售价为该企业销售甲级洗选煤的平均售价)，另收取洗选煤厂到购买方的运输费 117 万元，洗选煤的综合回收率为 80%
(3)将乙型洗选煤 10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同期同类可比售价，其成本 0.08 万元 / 吨，成本利润率为 10%(其他相关资料，原煤的资源税税率为 8%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需要计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)中洗选煤的折算率。
(3)计算业务(2)应缴纳的资源税
(5)计算业务(3)应缴纳的资源税